苹果版彩神通下载-精华答疑 | 我公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?

《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税变革有关方针的布告》(财政部 税务总局 海关总署布告2019年第39号,以下简称39号布告)规则了自2019年4月1日至2021年12月31日,答应出产、生活性服务业交税人依照当期可抵扣进项税额加计10%,抵减应交税额。有许多交税人享用到了加计抵减优惠,却被加计抵减额的相关问题给难住了?莫慌!看完这些问答您就全理解了~

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假定某公司2019年已适用加计抵减方针,但由于2019年四项服务销售额占比未达标,2020年不再享用加计抵减方针。请问,该公司2019年已计提加计抵减额的进项税额在2020年发作进项税额转出时,需求交税人在2020年持续核算加计抵减额的变化状况吗?

答:39号布告第七条规则,加计抵减方针履行到期后,交税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额中止抵减。因而在方针到期前,交税人应核算加计抵减额的变化状况。该例中,假如交税人2019年有结余的加计抵减额能够在2020年持续抵减;已计提加计抵减额的进项税额在2020年发苹果版彩神通下载-精华答疑 | 我公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?作进项税额转出时,应相应调减加计抵减额。

02

加计抵减方针履行至2021年12月31日,请问该方针到期前交税人刊出时结余的加计抵减额怎么处理?

答:39号布告第七条第(六)项规则,加计抵减方针履行到期后,交税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额中止抵减。加计抵减方针履行到期前交税人刊出,结余的加计抵减额相同适用上述规则,不再进行相应处理。需求阐明的是,此处加计抵减额的结余,包含正数也包含负数。

03

请问前期计提加计抵减额的进项税额,发作进项税额转出的,应在什么时间调整加计扣减额?

答:依照39号布告第七条第(二)项规则,已计提加计抵减额的进项税额,假如发作了进项税额转出,交税人应在进项税额转出当期,相应调减加计抵减额。

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请问适用加计抵减方针的交税人,其2019年4月的期末留抵税额,能否在5月税款所属期依照10%核算加计抵减额?

答:依照39号布告第七条第(二)项规则,交税人应依照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。在2019年5月税款所属期核算加计抵减额时,4月的增值税期末留抵税额,不归于当期可抵扣进项税额,不能加计10%核算加计抵减额。

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请问我公司假如有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?

答:不能够。加计抵减方针归于税收优惠,依照一般交税人当期可抵苹果版彩神通下载-精华答疑 | 我公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?扣进项税额苹果版彩神通下载-精华答疑 | 我公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?的10%,虚拟核算出一个额度,用于抵减一般计税办法下的应交税额。加计抵减额并不是交税人的进项税额,不计入留抵税额。未抵减完的当期可抵减加计抵减额,可结转下期持续抵减,不能申请留抵退税。

06

交税人因前期购买不动产没有抵扣结束的待抵扣进项税额,在2019年4月1日今后转入抵扣时,是否能够核算加计抵减额?

答:依照39号布告规则,交税人获得不动产没有抵扣结束的待抵扣进项税额,可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。关于该部分进项税额,适用加计抵减方针的交税人,可在转入抵扣的当期,核算加计抵减额。

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适用加计抵减方针的交税人,抵减前的应交税额等于零的,当期可抵减加计抵减额会不会影响期末留抵税额?

答:39号布告第七条第(三)项规则,适用加计抵减方针的交税人,抵减前的应交税额等于零的,当期可抵减加计抵减额悉数结转下期抵减。因而,加计抵减额不会对期末留抵税额形成影响。

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《财政部 税务总局 海关总署苹果版彩神通下载-精华答疑 | 我公司如果有未抵减完的加计抵减额,能否申请留抵退税?关于深化增值税变革有关方针的布告》说到,交税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确认适用加计抵减方针当期同时计提,请问补提时是逐月调整申报表,仍是一次性在当极品小姨小说期计提?

答:39号布告第七条规则,交税人可计提但未计提的加计抵减额,可在确认适用加计抵减方针当期同时计提。为简化核算,交税人应在确认适用加计抵减方针的当期一次性将可计提但未计提的加计抵减额同时计提,不再调整曾经的申报表。

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修改规划:北京通州税务

来历:国家税务总局

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